Оплата труда при вахтовом методе работ в ЗУП 3.1
У бухгалтеров часто возникают вопросы при расчете заработной платы сотрудников, работающих вахтовым методом. В данной статье рассмотрим кому можно установить вахтовый метод, из чего состоит оплата вахтовикам и как правильно сделать расчет зарплаты по вахтовикам в программе 1С ЗУП 3.1.
Для какой категории работников устанавливается вахтовый метод работы?
В ст. 297 ТК РФ говорится, что вахтовый метод можно установить, когда место работы значительно удалено и нет возможности ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания.
Не забываем, что перед началом работы необходимо издать нормативный документ - Положение о вахтовом методе, с указанием целесообразности и экономической обоснованности, фиксацией обязательных условий: доставка работников до объекта, организация питания, проживания, установленных гарантий и компенсаций.
В ст. 298 ТК РФ указывается кому нельзя установить вахтовый метод, это работники до 18 лет, беременные женщины и женщины, имеющие детей до 3-х лет, а также лица имеющие медицинские противопоказания к выполнению работ вахтовым методом.
Согласно ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ нельзя принимать на работу вахтовым методом ряд иностранцев:
Временно пребывающих – если место работы расположено вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдан патент или разрешение на работу, а также по профессии, не указанной в разрешении на работу.
Временно проживающих в РФ – если место работы расположено вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему разрешено проживание.
При приеме на работу или переводе сотрудника на вахтовый метод необходимо в трудовом договоре либо в дополнительном соглашении прописать что у него вахтовый метод.
В документе Прием на работу – вкладка Трудовой договор - строка Иные условия прописываем, Работнику установлен вахтовый метод, и эта запись отразится в печатной форме трудового договора.
УЧЕТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ПРИ ВАХТОВОМ МЕТОДЕ
Из чего состоит рабочее время и время отдыха вахтовика, т.е. Вахтовый цикл?
Вахтовый цикл, это Вахта и Период между вахтами.
Вахта, это Рабочие дни (по графику) и Выходные дни на вахте, которые обязательно должны быть.
Кроме вахты есть еще период между вахтой, Дни в пути, когда они едут на вахту и обратно, Оплачиваемые дни междувахтового отдыха (МО) в связи с переработкой на вахте. Еще есть выходные дни обычные(неоплачиваемые).
Законодательство регулирует рабочую часть вахтовиков ст. 299 ТК РФ, где установлено, что продолжительность вахты не должна превышать одного месяца. В исключительных случаях на отдельных объектах продолжительность вахты может быть увеличена работодателем до трех месяцев.
В п. 4.3 Положения о вахтовом методе говорится, что должно быть не менее одного выходного дня в неделю, а рабочие смены не более 12 часов.
В ст. 300 ТК РФ говорится, что у вахтовиков суммированный учет рабочего времени.
Учетный период охватывает все рабочее время, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно, а также время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени. Здесь имеется ввиду выходные, приходящиеся на время вахты, но не на междувахтовый отдых.
В ст.301 ТК РФ говорится, День междувахтового отдыха – это день отдыха в связи с переработкой рабочего времени в пределах графика работы на вахте. Это значит, что расчет количества дней междувахтового отдыха выполняется по итогам каждой вахты.
Расчет для работников с нормой рабочего времени 40 часов в неделю:
Число дней междувахтового отдыха = (Отработано часов по графику на вахте - Часов по норме за время вахты) / 8 часов
Расчет для работников с нормой рабочего времени 36 часов в неделю:
Число дней междувахтового отдыха = (Отработано часов по графику на вахте - Часов по норме за время вахты) / 7,2 часов
Часы переработки, не кратные целому рабочему дню, могут накапливаться в течение календарного года и суммироваться до целых рабочих дней с последующим предоставлением дополнительных дней междувахтового отдыха.
Дни междувахтового отдыха мы предоставляем по графику пятидневной рабочей недели.
ВАРИАНТЫ УЧЕТА РАБОТЫ ВАХТОВИКОВ В ЗУП 3.1
Первый вариант – междувахтовый отдых сразу планируем в графике и при необходимости корректируем:
Ø Составляем График работы с учетом плановых переработок – включаем не только рабочие часы и дни в пути, но и дни междувахтового отдыха;
Ø После каждой вахты при необходимости корректируем дни междувахтового отдыха в Табеле или Индивидуальном графике.
Чтобы правильно спланировать график работы на вахте:
ü Определяем продолжительность вахты (исходя из производственной необходимости, с учетом ограничений)
ü Рассчитываем число выходных на вахте
ü Определяем продолжительность рабочего дня на вахте (не более 12 часов)
ü Определяем число дней в пути (исходя из удаленности места работы)
ü Рассчитываем плановые переработки в пределах графика на вахте и число дней междувахтового отдыха
ü Проверяем, что общее число рабочих часов не превышает норму за год (квартал, месяц).
Настройка графика работы вахтовиков в ЗУП 3.1:
1. Настраиваем заполнение графика по циклу произвольной длины и заполняем его автоматически. Расчет междувахтового отдыха выполняем предварительно (исходя из нормы 40 часов в неделю).
2. В заполненном графике, вручную перемещаем дни междувахтового отдыха из-за праздников и перенесенных выходных.
К примеру: Вахта в январе с 1 по 28. Норма за этот период по пятидневной рабочей недели 14 дней * 8 часов = 112 часов. По графику 282 часа.
282 – 112 = 170 часов (21 день и 2 часа) получились переработки в январе. По графику предоставили МО 18 дней. Остаток МО с января 3 дня 2 часа, которые вручную корректируем в заполненном графике на весь год.
МО в выходные (по производственному календарю) мы предоставлять не можем.
По сотрудникам, у которых в период вахты были неявки (больничные, отпуска и т.д.), потребуется корректировка рабочего времени в документе Табель или Индивидуальный график.
Второй вариант – междувахтовый отдых вводим каждый месяц вручную:
Ø В Графике работы планируем только рабочие часы и дни в пути;
Ø Дни междувахтового отдыха рассчитываем после каждой вахты и вводим вручную в Табеле или Индивидуальном графике.
Рассчитать часы переработки на вахте, если они не запланированы в графике, можно с помощью настроенного аналитического отчета Табель учета рабочего времени.
Берем данные из отчета за период вахты и далее рассчитываем переработки в Excel = (Отработано – Норма по ПК).
ОПЛАТА ТРУДА ПРИ ВАХТОВОМ МЕТОДЕ
Для каждого периода вахтового цикла предусмотрена своя оплата.
Когда сотрудники работают на вахте мы платим им за отработанное время, это может быть сдельная оплата либо оплата по часовой тарифной ставке.
За дни в пути мы платим гарантированную оплату (Оплата за дни в пути).
За весь период пребывания на вахте и за дни в пути мы платим надбавку за вахтовый метод.
В периоде между вахтами мы платим за дни междувахтового отдыха т.к. это оплата переработок.
ОПЛАТА ЗА ОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ
Если вахтовикам установлена повременная оплата, можно использовать типовые начисления Оплата по часовому тарифу, Оплата по дневному тарифу.
ОПЛАТА ДНЕЙ В ПУТИ
При настройке вида начисления Оплата дней в пути в Назначение выбираем Прочие начисления и выплаты – чтобы можно было и рассчитывать оплату в аванс, и исключить из среднего, т.к. в расчет среднего данное начисление не включается (Разъяснения Роструда от 2022 года по включению в средний оплаты дней в пути и надбавки за вахтовый метод).
НАДБАВКА ЗА ВАХТОВЫЙ МЕТОД
Надбавка за вахтовый метод должна выплачиваться за календарные дни пребывания на вахте и в пути.
С учетом обложения НДФЛ и страховыми взносами настраиваем два вида начисления:
ü Надбавка за вахтовый метод в пределах норм (700 рублей)
ü Надбавка за вахтовый метод сверх норм (700 рублей)
Нужно учесть следующие особенности при настройке Надбавки за вахтовый метод:
Ø Надбавка за вахтовый метод – это компенсация взамен суточных, а не часть зарплаты (ст. 302 ТК РФ);
Ø Выплачиваем ее даже за дни болезни и других неявок, если сотрудник находился в это время на вахтовом объекте, поэтому вкладку Приоритет не настраиваем;
Ø Не включаем надбавку в средний заработок;
Ø Не включаем надбавку в базу для расчета удержаний по исполнительным листам (ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ);
Ø Для целей НУ учитываем надбавку не как расходы на оплату труда, а как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).
После того как настроили вид начисления Надбавка за вахтовый метод по норме, необходимо настроить шаблон Норма вахтовой надбавки, где фиксируем что будем вводить постоянный показатель.
Документом Данные для расчета зарплаты вводим норму вахтовой надбавки.
При настройке начисления Надбавка за вахтовый метод сверх норм мы учитываем разницу между Размером вахтовой надбавки и Нормой вахтовой надбавки, которую полностью облагаем НДФЛ и страховыми взносами.
Для оплаты дней междувахтового отдыха, если учет часов переработки ведется в ЗУП 3.1., настраиваем плановое или «выстреливающее» начисление Оплата дней междувахтового отдыха.
Если учет часов переработки НЕ ведется в ЗУП 3.1, то настраиваем начисление, рассчитываемое по отдельному документу.
Обратите внимание на важную настройку на вкладке Учет времени, Вид стажа СФР: Время вахтового отдыха. Благодаря этой настройке из документа Разовое начисление данные попадают в отчет ЕФС-1 подраздел 1.2
В документе Разовое начисление по каждому работнику заполняем периоды предоставления дней междувахтового отдыха вручную.
УЧЕТ ПЕРИОДОВ ВАХТЫ И СТАЖА В ПОДРАЗДЕЛЕ 1.2 ЕФС-1
Периоды нахождения на вахте, дни в пути и междувахтовый отдых выделяем в Подразделе 1.2 ЕФС-1 кодом ВАХТА.
Код ВАХТА в отчет можно включить с помощью:
Документа Табель, при этом для периодов вахты нужно использовать типовые виды времени Вахта, Дни в пути и Междувахтовый отдых
Документом Разовое начисление, в настройках данного начисления должен быть выбран вид стажа СФР Время вахтового отдыха.
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ПРИ РАБОТЕ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ В СЕВЕРНЫХ РАЙОНАХ
Ø Районный коэффициент и северная надбавка не рассчитываются с Оплаты дней в пути, Надбавки за вахтовый метод, Оплаты дней междувахтового отдыха, если сотрудник проживает в обычных климатических условиях.
Ø Стаж работы на севере – если сотрудник проживает в обычных климатических условиях, то стаж прерывается на период между вахтами.
Ø Северный отпуск – если сотрудник проживает в обычных климатических условиях, то стаж для отпуска прерывается на период между вахтами.
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ВАХТОВИКОВ С ВРЕДНЫМИ И ТЯЖЕЛЫМИ УСЛОВИЯМИ ТРУДА
Ø Норма рабочего времени – рассчитывается исходя из 36-часовой рабочей недели
Ø Надбавка за вредность – рассчитывается только с сумм, относящихся к оплате труда
Ø Отпуск за вредность – в стаж для отпуска включается и период вахты, и междувахтовый отдых.